Escrito por: Jan Marinic.
Publicado por: Assetivity.
Articulo original en inglés: The New ISO TS 55010-2019 – What’s it about?
Traducido por: Ortiz Ruiz Consultores.
Las finanzas son una parte integral de la Gestión de Activos. La gestión de activos se define como “la actividad coordinada de una organización para obtener valor de los activos”. El valor puede ser financiero (ingresos y costos) y no financiero (beneficios y riesgos) y alcanzar el balance entre estos requiere de coordinación y alineación entre las partes financieras y no financieras de la organización. Uno de los resultados claves del proceso de planeación de gestión de activos es la estimación de los flujos de caja que son necesarios para generar valor en los activos y para apoyar la obtención de los objetivos generales del negocio. Estos flujos de caja podrían ser costos (o gastos) de operación (OpEx) o costos (o gastos) de capital (CapEx), así como los ingresos que surgen de estos gastos. En muchas organizaciones, la coordinación y alineación entre las partes financieras y no financieras son generalmente inadecuadas. Consecuentemente, el ISO/TS 55010 se publicó para proveer lineamientos con el fin alcanzar dicha alineación entre las partes financieras y no financieras de la organización.
De tal forma, ¿de qué trata el ISO/TS 55010:2019 Guía para la alineación de las funciones financieras y no financieras en gestión de activos? En primera lugar, es una guía, y como guía no proporciona interpretación alguna sobre requerimientos existentes en el ISO 55001, ni añade requerimientos nuevos a aquellos ya presentes en el ISO 55001 Gestión de Activos – Sistemas de gestión – Requerimientos.
Dichos requerimientos incluyen los siguientes:
- En entender los requerimientos y expectativas de las partes interesadas, la Cláusula 4.2 requiere considerar el registro y reporte de la información financiera y no financiera,
- En establecer los objetivos de la gestión de activos, la Cláusula 6.2.1 requiere considerar los requerimientos financieros,
- En planear los objetivos de gestión de activos, la Cláusula 6.2.2 requiere que ésta planeación sea integrada con otras actividades de planeación de la organización, incluyendo funciones financieras,
- Cuando se consideren los planes de gestión de activos, la Cláusula 6.2.2 también requiere determinación y documentación de las implicaciones financieras del plan,
- En relación a la información, la Cláusula 7.5 solicita a las organizaciones determinar los requerimientos para la alineación de las terminologías financiera y no financiera relevante a la gestión de activos, y asegurar consistencia y trazabilidad entre los datos financieros y técnicos y otra información no financiera relevante con el alcance requerido para satisfacer los requerimientos legales y regulatorios, y,
- En la evaluación de desempeño, la Cláusula 9.1 requiere evaluar y reportar el desempeño de la gestión de activos, incluyendo el desempeño financiero.
La reciente actualización del ISO 55002:2018 Guías para la aplicación del ISO 55001 también entregó lineamientos acerca de consideraciones sobre finanzas y contiene un anexo informativo el cual incluye información sobre la relación entre las funciones financieras y no financieras en gestión de activos.
La intención de la ISO/TS 55010 es proveer una guía sobre cómo alcanzar una mejor alineación entre las funciones financieras y no financieras de una organización. La guía misma tiene 46 páginas incluyendo el prólogo; 16 páginas cubren el cuerpo de la guía y las páginas restantes son dedicadas a siete anexos informativos.
Posterior a las secciones Prólogo, Introducción, Objeto y campo de aplicación, y Referencias normativas, el cuerpo de la guía contiene las siguientes secciones:
- Sección 3 Términos y definiciones. Lo interesante en esta sección es que un gran número de términos de gestión de activos relacionados a las finanzas, comúnmente usados, están ahora formalmente definidos. Por ejemplo, Costos de Capital.
- Sección 4 ¿Por qué la alineación entre las funciones financieras y no financieras es importante? Dado que el valor requerido de un activo puede ser tanto financiero como no financiero, esta sección establece el escenario con preguntas relacionadas con gestión de activos de Alta Gerencia y los tipos de beneficios que las organizaciones pueden esperar al alinear funciones financieras con no financieras; a fin de cuentas, el resultado final de la alineación es tener mejor tomas de decisiones.
- Sección 5 Habilitadores para la alineación. Esta sección discute el rol de los procesos de negocio, liderazgo y de gobierno como facilitadores claves de la alineación, con políticas, estrategias, datos e información que apoyen la alineación, incluyendo el desarrollo de terminología común para uso a través de la organización.
- Sección 6 ¿Cómo alcanzar la alineación del sistema? Esta sección discute la importancia de sistemas de información y manejo de datos para alcanzar la alineación de las funciones financieras y no financieras.
- Sección 7 ¿Cómo alcanzar la alineación relacionada al registro de activos? Esta sección discute los registros financieros y no financieros y sobre la existencia de un enlace común en cada registro que permita alcanzar una alineación completa.
- Sección 8 Planeación financiera para la Gestión de Activos. Esta sección discute la planeación de inversión de capital, la planeación financiera a largo plazo y presupuesto, dado que estos son una parte integral en el manejo de activos.
- Sección 9 Gestión de desempeño. Una buena gestión financiera involucra tanto la contabilidad financiera como contabilidad de gestión. Esta sección discute la medición del desempeño y el reporte financiero y de desempeño para proveer información relacionada con activos financieros y no financieros alineados, con el fin de apoyar la buena gestión financiera.
Hay siete anexos informativos que proveen:
- Guía en planeación de inversión de capital,
- Guía en planeación financiera a largo plazo,
- Estándares y principios de reporte financiero de terceros,
- Funciones de contabilidad financiera para reportes financieros, tales como valoración y depreciación,
- Funciones no financieras en gestión de activos en actividades de ciclo de vida de activos,
- Un ejemplo de una organización intentando mejorar la alineación de las funciones financieras y no financieras, y,
- Entrada de costo para tazar precios de productos o servicios.
En resumen, la ISO/TS 55010 es una guía para apoyar a las organizaciones en busca de la alineación de las funciones financieras y no financieras en gestión de activos. Como guía, probablemente no proveerá todas las respuestas que busque para solucionar los problemas de alineación que su organización pueda tener, pero puede claramente ayudarlo en su búsqueda.
ISO/TS 55010 fue publicado el 26 de agosto de 2019 y está disponible a través de https://www.iso.org/standard/72700.html y de SAI Global Store en https://infostore.saiglobal.com/en-au/Standards/ISO-PRF-TS-55010-2019-1162781_SAIG_ISO_ISO_2763288/.